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简易计税税率是多少

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  简易计税方法的税率是3%和5%。简易计税又称简易征收,即简易征税办法,是纳税人因特殊行业,无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额,按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,所以采取简易计税的方法来征收增值税。

简易计税税率

  简易计税的计算公式

永利皇宫APP下载  简易计税的计算公式为:应纳税额=销售额(不含增值税)×征收率(5%、3%);销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

  简易计税的适用范围

  小规模纳税人适用简易计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,“可以”选择适用简易计税方法计税。其主要包括以下情况:

  A、传统增值税的时候就允许用简易的:征收率为3%

永利皇宫APP下载  1、县级及县级以下小型水力发电单位(装机容量为5万千瓦及以下)生产的自产电力。

  2、自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

永利皇宫APP下载  3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。

  4、自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

  5、自产的自来水。

  6、自来水公司销售自来水。

  7、自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

  8、单采血浆站销售非临床用人体血液。

永利皇宫APP下载  9、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。

  10、典当业销售死当物品。

  11、药品经营企业销售生物制品。

  B、营改增后允许用简易的:征收率有3%和5%两种

  按照3%的征收率计税的有:

永利皇宫APP下载  1、公共交通运输服务。(不含铁路客运)

  包括:轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

永利皇宫APP下载  2、动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、背景设计、动画设计、音效合成、字幕制作等,以及在境内转让动漫版权。

  3、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

  4、以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

  5、在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

永利皇宫APP下载  6、以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

  7、为甲供工程提供的建筑服务。甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

永利皇宫APP下载  8、提供非学历教育服务(提示:学历教育免税)。

永利皇宫APP下载  9、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法。

  按照5%的征收率计税的有:

永利皇宫APP下载  1、销售2016年4月30日前取得的不动产。

  2、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。

  房地产老项目,是指:

永利皇宫APP下载  (1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;

  (2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

  3、出租2016年4月30日前取得的不动产。

  4、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

永利皇宫APP下载  5、一般纳税人提供人力资源外包服务。

  6、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

永利皇宫APP下载  7、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。

  8、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  简易计税方法和一般计税方法的区别

永利皇宫APP下载  1、计算公式不同

永利皇宫APP下载  (1)简易计税方法

  当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

  (2)一般计税方法

永利皇宫APP下载  当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

  当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

  2、适用范围不同

  小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

  一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税,一般纳税人在特定情况下可以选择简易计税方法计税的。

永利皇宫APP下载  3、税率不同:

永利皇宫APP下载  一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及不同税率(13%、9%、6%、0%);简易计税办法使用的税率一般为3%或5%。

  4、抵扣不同:

永利皇宫APP下载  适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。

永利皇宫APP下载  5、开具专票不同:

  适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。

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我司产品属于可以采用简易计税的砂石骨料,生产的产品有骨料、机制砂、收尘粉等,我们目前是采用的一般计税,计划转简易计税,能否对其中的骨料及机制砂转简易计税,收尘粉继续保持一般计税?
根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定:二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5.自来水。6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)的规定:财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。
2021年11月17日
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